Konserwacja vs ulepszenie: jak odliczyć remont
Definicje
Konserwacja (conservación / reparación): naprawy przywracające nieruchomość do stanu pierwotnego. NIE zwiększają wartości. Odliczalne w 100% w roku wydatku.
Ulepszenie (mejora): prace zwiększające wartość, funkcjonalność lub żywotność nieruchomości. Dodaje się do valor de adquisición i amortyzuje 3% rocznie.
Praktyczne przykłady
| Wydatek | Typ | Odliczenie |
|---|---|---|
| Malowanie ścian | Konserwacja | 100% w roku wydatku |
| Wymiana zepsutej rury | Konserwacja | 100% w roku wydatku |
| Naprawa zamka | Konserwacja | 100% w roku wydatku |
| Wymiana żarówek, kranów | Konserwacja | 100% w roku wydatku |
| Czyszczenie fasady | Konserwacja | 100% w roku wydatku |
| Nowa kuchnia (kompletna) | Ulepszenie | 3% rocznie (amortyzacja) |
| Remont łazienki (kompletny) | Ulepszenie | 3% rocznie (amortyzacja) |
| Nowy system klimatyzacji | Ulepszenie | 3% rocznie (amortyzacja) |
| Taras, basen, dobudówka | Ulepszenie | 3% rocznie (amortyzacja) |
| Zmiana okien na energooszczędne | Ulepszenie | 3% rocznie (amortyzacja) |
Szara strefa: kiedy nie jest oczywiste
Wymiana starej klimatyzacji na nową o tej samej mocy: konserwacja (przywracasz stan pierwotny). Wymiana na system o wyższej mocy: ulepszenie (zwiększasz funkcjonalność).
Generalna zasada: jeśli wydatek przywraca nieruchomość do stanu pierwotnego = konserwacja. Jeśli ulepsza lub rozszerza = mejora.
Dlaczego to ważne?
Jeśli zadeklarujesz ulepszenie jako konserwację (odliczysz 100% zamiast 3%), Hacienda przy kontroli wyda liquidación complementaria: zapłacisz różnicę + intereses + sanción (50-150% różnicy).
Jeśli zadeklarujesz konserwację jako ulepszenie: zapłacisz WIĘCEJ podatku, niż powinieneś. Tracisz pieniądze.
Planujesz remont?
Pomożemy zakwalifikować wydatki i zoptymalizować odliczenia w Modelo 210.
Skonsultuj się