Czy prowizję Airbnb mogę odliczyć od podatku?

Tak. Prowizja Airbnb (ok. 3% dla hosta) jest kosztem uzyskania przychodu i odliczasz ją w Modelo 210. UWAGA: deklarujesz PEŁNĄ kwotę od gościa (brutto), a prowizję wpisujesz jako koszt. Hacienda via DAC7 widzi kwotę brutto.

10 marca 2025 10 min czytania Podatki

Modelo 210: koszty odliczalne dla nierezydentów

Q: Jakie koszty mogę odliczyć w Modelo 210?

Jako obywatel UE możesz odliczyć: IBI (podatek nieruchomościowy), opłaty wspólnoty, ubezpieczenie, media, amortyzację nieruchomości (3% rocznie), prowizje platform (Airbnb, Booking), koszty sprzątania, drobne naprawy i konserwację. Koszty odliczasz proporcjonalnie do dni wynajmu.

Jako obywatel UE, który wynajmuje nieruchomość w Hiszpanii, płacisz 19% IRNR od dochodu NETTO, czyli przychodu minus koszty. Problem? Wielu doradców nie uwzględnia wszystkich kosztów, przez co płacisz 20-40% więcej podatku, niż powinieneś.

Stawka IRNR: 19% vs 24%

Jako Polak (obywatel UE/EOG) płacisz 19% od dochodu netto. Rezydenci spoza UE płacą 24% od dochodu brutto (bez prawa do odliczenia kosztów), choć niedawna sentencja Audiencia Nacional zaczyna to zmieniać.

Kluczowa różnica: UE = netto (przychód - koszty), reszta świata = brutto. To może oznaczać różnicę nawet 3-4x w kwocie podatku.

Kompletna lista kosztów odliczalnych

Koszt	Typ odliczenia	Uwagi
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)	Proporcjonalnie	Podatek nieruchomościowy. Proporcja: dni wynajmu / 365
Opłaty wspólnoty	Proporcjonalnie	Cuota de comunidad
Ubezpieczenie nieruchomości	Proporcjonalnie	Seguro de hogar
Media (prąd, woda, gaz, internet)	Proporcjonalnie	Suministros
Amortyzacja nieruchomości	3% rocznie	Od wartości konstrukcji (bez gruntu)
Amortyzacja mebli	10% rocznie	Meble, AGD, elektronika
Prowizje Airbnb/Booking	W całości	Koszt bezpośredni wynajmu
Sprzątanie	W całości	Limpieza entre huéspedes
Drobne naprawy	W całości	Conservación (nie mejora!)
Opłaty za zarządzanie (gestora)	W całości	Factura de gestión

Proporcja kosztów: kluczowy błąd

Koszty stałe (IBI, wspólnota, ubezpieczenie, media) NIE odliczasz w 100% od dochodu z wynajmu. Odliczasz proporcjonalnie do dni wynajmu:

Przykład: IBI = 800 EUR/rok. Wynajmujesz 200 dni. Odliczenie = 800 EUR x (200/365) = 438 EUR, nie 800 EUR.

Za pozostałe 165 dni naliczana jest imputación de rentas (renta imputowana): 1,1% lub 2% wartości katastralnej proporcjonalnie.

Amortyzacja: Twoje największe prawo, którego nie znasz

Amortyzacja nieruchomości to 3% rocznie od wartości budowli (nie od ceny zakupu!). Wartość gruntu się nie amortyzuje.

Przykład: Kupiłeś za 200.000 EUR. Udział gruntu wg catastro = 30%. Wartość budowli = 200.000 x 70% = 140.000. Amortyzacja = 140.000 x 3% = 4.200 EUR/rok.

Wielu doradców pomija amortyzację, bo wymaga kalkulacji. Rezultat: płacisz setki euro więcej podatku rocznie.

Błąd #1: deklarujesz to, co wpływa na konto

Airbnb pobiera ok. 3% prowizji i przelewa Ci resztę. Ale Hacienda (przez DAC7/Modelo 238) widzi pełną kwotę gościa. Musisz deklarować brutto, a prowizję odliczyć jako koszt.

FAQ

Jakie koszty mogę odliczyć w Modelo 210?

IBI, opłaty wspólnoty, ubezpieczenie, media, amortyzację nieruchomości (3%), amortyzację mebli (10%), prowizje platform, sprzątanie, naprawy, zarządzanie. Koszty stałe odliczasz proporcjonalnie do dni wynajmu.

Czy prowizję Airbnb mogę odliczyć?

Tak. Prowizja jest kosztem uzyskania przychodu. Deklarujesz kwotę brutto (co płaci gość), a prowizję wpisujesz jako koszt. Hacienda widzi kwotę brutto via DAC7.

Nie wiesz, ile powinieneś płacić?

Sprawdzimy Twoje koszty i policzymy optymalny podatek. Modelo 210 z pełną amortyzacją.

Wyślij zapytanie