Podwójne opodatkowanie Polska-Hiszpania: jak uniknąć płacenia dwa razy
„Już raz płacę podatki w Hiszpanii, dlaczego mam płacić jeszcze w Polsce?" Odpowiedź jest prosta: musisz
DEKLAROWAĆ w obydwu krajach, ale dzięki konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania NIE płacisz dwa razy.
Podstawa prawna
Konwencja między Polską a Hiszpanią o unikaniu podwójnego opodatkowania (Dz.U. 1982 nr 13 poz. 89, zmieniony MLI). Art. 6: dochody z nieruchomości opodatkowane w państwie, w którym się znajduje.
Art. 24.2 (metoda unikania): Polska stosuje metodę odliczenia proporcjonalnego, czyli odlicza od polskiego podatku kwotę proporcjonalną do podatku zapłaconego w Hiszpanii.
Jak to działa w praktyce?
- W Hiszpanii: deklarujesz dochód z wynajmu w Modelo 210 (IRNR, 19% dla UE)
- W Polsce: deklarujesz ten sam dochód w PIT-36, załącznik ZG
- Polska odlicza podatek zapłacony w Hiszpanii od polskiego zobowiązania
Przykład liczbowy
| Element | Kwota |
|---|---|
| Dochód netto z wynajmu | 10.000 EUR |
| IRNR Hiszpania (19%) | 1.900 EUR |
| PIT w Polsce (32% przy II progu) | 3.200 EUR (teoretycznie) |
| Odliczenie proporcjonalne | -1.900 EUR |
| Do zapłaty w Polsce | 1.300 EUR |
| Razem (ES + PL) | 3.200 EUR (nie 5.100) |
Bez konwencji: 1.900 + 3.200 = 5.100 EUR. Z konwencją: 3.200 EUR. Oszczędzasz 1.900 EUR.
Najczęstsze błędy
- Nie deklarujesz w Polsce: KAS (Krajowa Administracja Skarbowa) wie o Twoich dochodach z Hiszpanii dzięki automatycznej wymianie informacji (CRS)
- Deklarujesz, ale nie odliczasz: płacisz efektywnie dwa razy
- Źle przeliczasz kursy walut: NBP kurs średni z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu
Dokumenty potrzebne w Polsce
- PIT-36 + załącznik ZG (dochody zagraniczne)
- Potwierdzenie zapłaty Modelo 210 (NRC, potwierdzenie przelewu)
- Przeliczenie dochodów i podatku na PLN (kurs NBP)
Potrzebujesz pomocy z rozliczeniem PL-ES?
Przygotowujemy Modelo 210 w Hiszpanii i pomagamy z PIT-36/ZG w Polsce.
Skonsultuj się