Modelo 210: gastos deducibles para no residentes
Tipo IRNR: 19% vs 24%
Como ciudadano de la UE/EEE, pagas el 19% sobre el rendimiento neto. Los residentes fuera de la UE pagan el 24% sobre el rendimiento bruto (sin derecho a deducir gastos), aunque recientes sentencias de la Audiencia Nacional están empezando a cambiar esto.
Lista completa de gastos deducibles
| Gasto | Tipo de deducción | Notas |
|---|---|---|
| IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) | Proporcional | Proporción: días de alquiler / 365 |
| Cuota de comunidad | Proporcional | Gastos comunes de la comunidad |
| Seguro de hogar | Proporcional | Póliza del inmueble |
| Suministros (luz, agua, gas, internet) | Proporcional | Facturas de consumo |
| Amortización del inmueble | 3% anual | Sobre el valor de construcción (sin suelo) |
| Amortización de mobiliario | 10% anual | Muebles, electrodomésticos, electrónica |
| Comisiones Airbnb/Booking | Íntegras | Gasto directo del alquiler |
| Limpieza | Íntegras | Limpieza entre huéspedes |
| Reparaciones menores | Íntegras | Conservación (no mejora) |
| Gestión profesional | Íntegras | Factura de la gestora |
Proporción de gastos: el error más común
Los gastos fijos (IBI, comunidad, seguro, suministros) NO se deducen al 100% del rendimiento del alquiler. Se deducen proporcionalmente a los días de alquiler.
Ejemplo: IBI = 800 EUR/año. Alquilas 200 días. Deducción = 800 x (200/365) = 438 EUR, no 800 EUR.
Amortización: tu mayor derecho fiscal que probablemente desconoces
La amortización del inmueble es del 3% anual sobre el valor de construcción (no sobre el precio de compra). El valor del suelo no se amortiza.
Ejemplo: Compraste por 200.000 EUR. Porcentaje de suelo según catastro = 30%. Valor de construcción = 200.000 x 70% = 140.000. Amortización = 140.000 x 3% = 4.200 EUR/año.
¿Necesitas ayuda profesional?
Asesoramos a propietarios no residentes en toda España. Consulta sin compromiso.
Consulta tu caso